Swiftbanker
Økonomi

Forskudsopgørelse og restskat: sådan undgår du en ubehagelig regning

Jacob HartmannUdgivet 11. september 2026Læsetid 6 min
Illustration af et dokument

Kort fortalt

Forskudsopgørelsen er Skattestyrelsens bud på, hvad du tjener, og hvilke fradrag du har i det kommende år. Den bestemmer din trækprocent og dit fradrag på skattekortet – og dermed, hvor meget skat der bliver trukket af din løn hver måned. Er forskudsopgørelsen forkert, bliver der trukket for lidt eller for meget, og det viser sig først, når årsopgørelsen kommer året efter.

Er der trukket for lidt, får du restskat. For indkomståret 2025 kan du betale restskatten frem til 1. juli 2026 med en dag-til-dag-rente på 3,7 % om året. Betaler du ikke, kommer der et procenttillæg på 5,7 %, som ikke kan trækkes fra, og restskatten bliver enten indregnet i forskudsskatten for 2027 eller delvist opkrævet i rater.

Den bedste beskyttelse mod restskat er en forskudsopgørelse, der passer. Nedenfor gennemgår vi skatteåret trin for trin, samler tallene for restskat og viser de seks situationer, hvor du bør rette. Læs også om skattefradrag for lønmodtagere og fradrag for renteudgifter.

Skatteåret

Skatteåret trin for trin

Sådan hænger forskudsopgørelse, årsopgørelse og restskat sammen.

November

Forskudsopgørelsen kommer

Skattestyrelsens bud på næste år.

Læs mere

I november kan du se forskudsopgørelsen for det kommende år. Den er Skattestyrelsens bud på din indkomst og dine fradrag, og den afgør din trækprocent og dit fradrag. Tjek den grundigt, fordi fejl her kan give restskat året efter, og det er let at rette den.

Løbende

Ret, når noget ændrer sig

Nyt job, ny bolig eller nye lån.

Læs mere

Ændrer din økonomi sig i løbet af året, fx fordi du skifter job, får lønforhøjelse, køber bolig eller optager lån, skal du rette forskudsopgørelsen. Det gør du på skat.dk med MitID, og ændringen slår typisk hurtigt igennem på dit skattekort og din løn.

Marts

Årsopgørelsen kommer

Den endelige opgørelse for året før.

Læs mere

I marts kommer årsopgørelsen for det forgangne år. Den viser, om du har betalt for lidt eller for meget i skat. Tjek, at indkomst, fradrag og renteudgifter er korrekte, og ret fejl med det samme – især fradrag, som ikke indberettes automatisk.

Frem til 1. juli

Betal restskat billigt

Dag-til-dag-rente på 3,7 %.

Læs mere

Har du restskat for 2025, kan du betale den frem til 1. juli 2026. I perioden fra 1. januar betales en dag-til-dag-rente på 3,7 % om året. Jo tidligere du betaler, jo mindre rente, så det kan betale sig at indbetale så hurtigt som muligt.

Efter 1. juli

Procenttillæg på 5,7 %

Restskatten bliver dyrere.

Læs mere

Betaler du ikke restskatten senest 1. juli 2026, skal du betale et procenttillæg på 5,7 %, som ikke kan trækkes fra. Er restskatten op til 24.000 kr., indregnes den i din forskudsskat for 2027. Er den større, opkræves den overskydende del i tre rater i august, september og oktober.

Året efter

Tjek forskudsopgørelsen igen

Brug erfaringen.

Læs mere

Når du har fået din årsopgørelse, er det et godt tidspunkt at tjekke forskudsopgørelsen for det indeværende år igen. Havde du restskat, er der måske en fejl, som går igen. Ret den, så du ikke får en ny restskat næste gang.

Restskat i tal

Det koster en restskat for 2025

Renter og grænser for restskat for indkomståret 2025.

Dag-til-dag-rente

3,7 %

Om året, hvis restskatten betales senest 1. juli 2026.

Procenttillæg

5,7 %

Hvis restskatten ikke er betalt senest 1. juli 2026.

Indregnes

24.000 kr.

Restskat op til dette beløb indregnes i forskudsskatten for 2027.

Rater

3

Den overskydende del opkræves i august, september og oktober 2026.

Tallene gælder restskat for indkomståret 2025. Renten på 3,7 % løber dag for dag fra 1. januar, så jo tidligere du betaler, jo billigere bliver det. Procenttillægget på 5,7 % kan ikke trækkes fra i skat, og det gør en ubetalt restskat dyrere, end mange tror. Du kan betale restskatten via skat.dk med MitID. Har du overskydende skat, får du til gengæld pengene udbetalt efter årsopgørelsen. Den bedste måde at undgå restskat på er dog at holde forskudsopgørelsen opdateret hele året, især når din indkomst, dine fradrag eller dine lån ændrer sig. Brug gerne årsopgørelsen som et tjek af, om forskudsopgørelsen for i år passer.

Jacob Hartmann
Verificeret skribent
Gennemgået af

Jacob Hartmann

Grundlægger & ejer, Lacuna Digital ApS

Jacob Hartmann, ejer af Lacuna Digital ApS – virksomheden bag Swiftbanker – har samlet fristerne og reglerne for forskudsopgørelse og restskat, så du kan undgå en ubehagelig regning. Artiklen er faktatjekket, men erstatter ikke rådgivning fra Skattestyrelsen.

ØkonomiSkat
Grundlægger & ejer af Lacuna Digital ApS · Specialiseret i forbrugslån og uafhængig lånesammenligning
inLinkedIn-profil
Senest opdateret: september 2026·Indholdet bygger på praktisk erfaring, research og officielle kilder.

Undgå restskat

6 situationer, hvor du bør rette din forskudsopgørelse

Ret forskudsopgørelsen, så snart noget ændrer sig – så undgår du en regning bagefter.

Du skifter job eller får mere i løn

En højere løn betyder mere i skat, så ret den forventede indkomst, så trækket passer til den nye løn.

Læs mere

Forskudsopgørelsen bygger på den indkomst, du havde, da den blev lavet. Får du lønforhøjelse, bonus eller et nyt job med højere løn, bliver der trukket for lidt i skat, hvis du ikke retter den. Resultatet er en restskat, når årsopgørelsen kommer året efter.

Du optager eller indfrier lån

Renteudgifter giver fradrag. Et nyt lån eller en indfrielse ændrer dine fradrag og dermed den skat, du skal betale.

Læs mere

Optager du et lån, stiger dine renteudgifter og dermed dit fradrag, og indfrier du et lån, falder fradraget. Ret de forventede renteudgifter i forskudsopgørelsen, så dit fradrag passer. Ellers kan en indfrielse give restskat, fordi du har fået fradrag for renter, du ikke betaler.

Du køber eller sælger bolig

En ny bolig ændrer både renteudgifter og boligskat, og begge dele skal med i din forskudsopgørelse med det samme.

Læs mere

Ved et boligkøb får du typisk nye renteudgifter på realkredit- og banklån, og ejendomsværdiskatten indgår i din forskudsskat. Sælger du, falder begge dele bort. Ret forskudsopgørelsen, når handlen er på plads, så din skat passer til den nye situation fra starten.

Du får et nyt fradrag

Kørselsfradrag, håndværkerfradrag og fagforening kan skrives ind løbende, så du får gavn af dem med det samme.

Læs mere

Mange fradrag bliver først indberettet, når året er gået, men du kan skrive dem i forskudsopgørelsen med det samme. Så får du fradraget løbende på lønsedlen i stedet for som overskydende skat bagefter. Husk at rette igen, hvis forholdene ændrer sig undervejs.

Du får B-indkomst eller honorarer

Indkomst uden skattetræk skal med i forskudsopgørelsen, ellers bliver der ikke betalt skat af den i løbet af året.

Læs mere

Tjener du penge ved siden af jobbet, fx som freelancer, via salg af tjenester eller som honorar, bliver der typisk ikke trukket skat automatisk. Skriv den forventede indkomst ind, så der betales skat løbende. Ellers ender du med en restskat, når årsopgørelsen kommer.

Din familie ændrer sig

Bliver I gift, flytter sammen eller går fra hinanden, kan det påvirke både fradrag og din samlede skat.

Læs mere

Bliver I gift, kan uudnyttet personfradrag i visse tilfælde overføres mellem ægtefæller, og en skilsmisse kan ændre både bolig, lån og fradrag. Gennemgå forskudsopgørelsen, når familien ændrer sig, så trækket passer til den nye situation, og du undgår ubehagelige overraskelser på årsopgørelsen.

Spørgsmål og svar

Spørgsmål om forskudsopgørelse og restskat

Det, vi oftest bliver spurgt om, når det gælder skat i løbet af året.

  • Hvad er en forskudsopgørelse?

    Skattestyrelsens bud på din indkomst og dine fradrag for det kommende år. Den afgør din trækprocent og dit fradrag på skattekortet.

  • Hvornår kommer forskudsopgørelsen?

    Forskudsopgørelsen for det kommende år kommer i november, og du kan rette den når som helst i løbet af året på skat.dk.

  • Hvad er restskat?

    Det beløb, du mangler at betale i skat, når årsopgørelsen viser, at der er trukket for lidt i løbet af året.

  • Hvornår skal restskat for 2025 betales?

    Betal senest 1. juli 2026 for kun at betale en dag-til-dag-rente på 3,7 % om året. Derefter kommer der et procenttillæg på 5,7 %.

  • Hvad sker der, hvis jeg ikke betaler restskatten?

    Restskat op til 24.000 kr. indregnes med tillæg i din forskudsskat for 2027. Er restskatten større, opkræves den overskydende del i tre rater i august, september og oktober.

  • Kan procenttillægget trækkes fra?

    Nej. Procenttillægget på restskat kan ikke trækkes fra i skat.

  • Hvordan undgår jeg restskat?

    Hold forskudsopgørelsen opdateret, især når din løn, dine lån, din bolig eller dine fradrag ændrer sig.

  • Hvad hvis jeg har betalt for meget i skat?

    Så får du overskydende skat, som udbetales efter årsopgørelsen.

Få styr på dine fradrag

Se, hvilke fradrag du kan få som lønmodtager, og skriv dem ind med det samme.

Se fradragene

Det kunne også interessere dig